(1)现金及银行存款的审计目标
现金及银行存款的审计目标包括：
①确定被审单位资产负债表中的现金和银行存款在报表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有；
②确定现金及银行存款的收入业务是否均已记录入账，有无遗漏;
③确定现金及银行存款的余额是否正确；
④确定现金及银行存款在财务报表中的披露是否恰当。
财务审计报告
(2)现金及银行存款的实质性测试程序
①核对总账与日记账的账簿记录是否相符。审计人员应核对现金和银行存款日记账与其总账的本期收入合计数、本期支付合计数及期末余额是否相符。如果不符，应检査有关的记账凭证，以确定有无记账错误，进而查明是否存在挪用现金等舞弊行为。
②盘点库存现金。对库存现金进行盘点是证实库存现金余额真实性的主要证据。需要做好以下工作：
A.组织安排库存现金监盘工作。首先，应由出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存。同时要求出纳员将全部凭证入账。结出当日现金日记账余额。填写“现金出纳报告书”。其次，审计人员应充分了解企业除封存在保险柜的现金外,是否还有现金存放在现金收付业务的其他部门或其他人员手中。对库存现金监盘应采取突击式检査。
B.监盘库存现金。出纳员填制“现金出纳报告书”后，应在峑计主管人员和审计人员在场的情况下清点现金，并作出记录。会计主管人员和审计人员在旁观察监督，必要时，进行复査。
C.填制“库存现金监盘表”。出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。
D.进行核对。对“现金出纳报告书”与“库存现金监盘表”进行核对，证实库存现金数是否真实和正确。